Stock Options Qualified Vs Nonqualified

Introdução aos planos de compra de ações do empregado Fora dos salários e salários, um método comum de compensar funcionários no ambiente corporativo de hoje envolve a compra de ações da empresa. O Plano de Compra de Estoque de Empregados (ESPP) oferece um método muito direto de permitir que os funcionários participem da lucratividade geral do empregador ao longo do tempo. O que é um Plano de Compra de Estoque de Empregados Os ESPPs permitem que os trabalhadores compram ações de seus empregadores de forma simples e conveniente usando deduções de folha de pagamento após impostos. Eles são talvez a forma mais simples de plano de compra de ações em uso hoje. Vistos qualificados. Planos não qualificados Os ESPPs podem ser divididos em duas categorias: qualificadas e não qualificadas. ESPPs qualificados são o tipo de plano mais comum e se parecem com seus primos qualificados na arena do plano de aposentadoria na medida em que devem aderir aos critérios de elegibilidade prescritos pelo IRS. Os planos qualificados devem ser aprovados por um voto dos acionistas antes de serem implementados, e todos os participantes do plano têm direitos iguais no plano. Os seus períodos de oferta não podem exceder 27 meses e o desconto no preço das ações não pode exceder 15. Os planos não qualificados são muito mais simples e não estão sujeitos às regras que pertencem a planos qualificados, mas não há nenhuma vantagem fiscal de nenhum tipo nesses planos . As seções restantes deste artigo pertencem unicamente aos planos qualificados. Datas e termos principais Os funcionários que optarem por participar da ESPP da empresa só podem fazê-lo após o início do período de oferta. Esse período sempre começa na data de oferta, o que corresponde à data de outorga de planos de opções de ações. As deduções da folha de pagamento começam para os participantes até a data da compra (o dia em que o estoque da empresa é realmente comprado). Os períodos de oferta podem ser consecutivos ou sobrepostos. Aqueles na última categoria geralmente terão preços de compra diferentes por causa de datas de compra escalonadas. A maioria dos períodos de oferta tem várias datas de compra que vêm no final de vários períodos de compra, como um plano com um período de oferta de três anos que é composto por quatro períodos de compra que terminam em quatro datas de compra. Portanto, se o período de oferta começasse em 1 de janeiro, o primeiro período de compra duraria seis meses e terminaria em 1º de julho, e o segundo período de compra terminaria em 31 de dezembro, com este padrão continuando para os próximos dois anos. Processo de inscrição e Mecânica do Plano Os funcionários devem inscrever-se para se inscrever no plano na próxima data de oferta disponível. No pedido, eles indicarão o valor que eles desejam contribuir para o plano (que normalmente é limitado a cerca de 10 de seu salário para casa). As contribuições também são limitadas a 25 mil por ano civil pelo IRS, independentemente das restrições impostas pelo empregador. Após cada período de pagamento, os diferimentos dos empregados são colocados em contas separadas até a data da compra. O estoque é então mantido em contas separadas para cada funcionário por um agente de transferência ou corretora até que eles vendam suas ações e coletem o produto. Potencial de ganho Muitos ESPPs permitem que seus empregados adquiram suas ações com desconto de 10 a 15 de seu valor de mercado. Proporcionando-lhes um ganho de capital instantâneo quando vendem. Além disso, muitos planos também têm uma provisão para trás que permite que o plano use o preço da ação da empresa de fechamento da data de oferta ou da data de compra, o que for menor. Isso pode ter um enorme impacto na quantidade de ganho que os participantes percebem. Os empregadores podem definir suas próprias políticas sobre como permitir que os funcionários retirem seus fundos do plano entre datas de compra ou alterem seus níveis de contribuição. Elegibilidade Os ESPPs qualificados proíbem que qualquer pessoa que detém mais de 5 ações da empresa participe do plano, e o plano também permite que certas categorias de funcionários participem do plano, como qualquer um que tenha trabalhado para a empresa para menos de um ano. Todos os outros funcionários devem ser feitos incondicionalmente elegíveis para o plano. Tratamento tributário As regras que regem a tributação dos produtos das ESPPs podem ser bastante complexas em alguns casos, e apenas uma versão simplificada delas é abordada aqui. Em geral, o tratamento tributário da venda das ações da ESPP é regido por quatro fatores: O período de tempo em que o estoque é mantido O preço no qual o estoque é realmente comprado, com base no desconto O preço de fechamento do estoque na data da oferta O Preço de fechamento do estoque na data de compra, os ESPP usam períodos de detenção que se assemelham muito aos de outros planos de opções de ações. Para ESPP qualificados, as ações que não são vendidas até pelo menos um ano após a data de compra e dois anos após a data da oferta receberão tratamento fiscal favorável. As vendas de ações que atendem a esses critérios são conhecidas como disposições qualificadas. Enquanto aqueles que não atendem a esses critérios são rotulados como disposições desqualificantes. Disposições Qualificadas Os participantes que atendam aos requisitos de participação para as disposições elegíveis realizarão dois tipos de receita (ou perdas) tributáveis, mas nenhum deles é reportado até o ano da venda. O valor do desconto atribuído no plano (como 15) é reportado como renda ordinária. O restante é classificado como um ganho de capital a longo prazo. Desqualificação Disposições Este tipo de disposição conta muito mais do produto da venda como receita ordinária. O vendedor deve contar a diferença entre o preço de fechamento do estoque na data de compra e o preço de compra descontado como renda ordinária. Este é um resumo extremamente breve das regras fiscais relativas aos ESPPs. A mecânica de como esses trabalhos pode ser bastante técnica em muitos casos, e os participantes não devem hesitar em consultar um profissional de impostos para obter aconselhamento sobre esse assunto. Outras vantagens de ESPPs Como todos os outros tipos de planos de participação em ações dos empregados. Os ESPPs podem ajudar a motivar a força de trabalho e proporcionar aos funcionários um meio adicional de compensação que não vem totalmente fora do próprio bolso da empresa. Os ESPPs também são relativamente simples de administrar e manter, e podem fazer com que o empregado tenha o hábito de economizar dinheiro, especialmente porque todas as contribuições para esses planos estão isentas do seguro social e do Medicare. Eles também permitem que os funcionários vendam o estoque antes da aposentadoria, o que pode impedir que suas carteiras se ponham fortemente ponderadas nas ações da empresa. O Bottom Line Employers que procuram uma maneira relativamente simples de conseguir que seus empregados compram ações da empresa examinem de perto as ESPPs. Esses planos oferecem simplicidade e liquidez com custos administrativos mínimos. Para obter mais informações sobre esses planos, contate seu consultor fiscal ou financeiro. Ou o seu representante de RH. Tempo real após horas Informações pré-mercado Resumo das citações do flash Gráficos interativos Configuração padrão Observe que, uma vez que você faça sua seleção, ela se aplicará a todas as futuras visitas ao NASDAQ. Se, a qualquer momento, você estiver interessado em reverter as nossas configurações padrão, selecione Configuração padrão acima. Se você tiver dúvidas ou encontrar quaisquer problemas na alteração das configurações padrão, envie um email para isfeedbacknasdaq. Confirme a sua seleção: Você selecionou para alterar sua configuração padrão para a Pesquisa de orçamento. Esta será a sua página de destino padrão, a menos que você altere sua configuração novamente ou exclua seus cookies. Tem certeza de que deseja alterar suas configurações. Temos um favor a pedir. 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